Как верно заполнить декларацию по налогам УСН

Для сдачи отчетности за три последних месяца 2015 года, бухгалтерам нужно будет заполнить декларацию по налогам по УСН. В ней для всякого предмета налогообложения сделали свой разделение.

Самые актуальные сведения о сдаче отчетности по УСН за 2015 год с учетом последних изменений в законе возможно отыскать в статье декларация по налогам по УСН за 2015 год, размещённой на Петербургском юридическом портале.


Состав декларации УСН и притязания к порядку ее заполнения

Декларация УСН складывается из титульного страницы и трех разделений:

  1. Разделение 1: 1.1 — сумма налога к оплате в бюджет по предмету налогообложения доходы; 1.2 — сумма налога к оплате в бюджет по предмету налогообложения доходы, уменьшенные на степень затрат.
  2. Разделение 2: 2.1 — расчет налога по предмету «Доходы»; 2.2 — расчет налога по предмету «Доходы минус затраты».
  3. Целевое применение денежных средств.

Суммы в декларации вносятся в рублях. Копейки округляются. В случае если документ заполняется от руки, нужно потребить чернила синего, фиолетового либо черного цвета. Никакие изменения не допустимы! Кроме того необходимо не забывать о том, что всякая страница отчётности распечатывается на обособленном странице (двусторонняя печать воспрещена). В большинстве случаев плательщики налогов не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это крайне важно. В случае если декларацию УСН заполняют от руки, числа проставляют с самого 1го — левого поля, для электронного заполнения — цифры сглаживают по правому краю. В случае если остаются свободные клетки — ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют большими печатными буквами.

Периоды представления декларации по УСН — 31 марта для компаний и 30 апреля для ИП . В случае если компания либо ИП заканчивают использовать упрощенку, то отчётность они сдают не ждя завершения налогового срока — до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А вдруг право на не столь сложную деятельность утрачено из-за нарушений притязаний ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН необходимо подать до 25 числа после завершения квартала, в котором деятельность в области предпринимательства прекратила отвечать условиям НК РФ.

Новая декларация УСН: заполняем разделение 2

Предмет налогообложения «Доходы»

Напомним, что сейчас для всякого предмета налогообложения в декларации по УСН установлен свой разделение.

Для «Доходов» рекомендован подраздел 2.1. В строке 101 показываем код 1 («Доходы»), потом в стр. 102 — показатель плательщика налогов. Для компаний, ИП, которые являются работодателями значение — 1, а для компаний и бизнесменов без сотрудников — 2.

В строчках 110-113 отражают полученные в отчетном сроке доходы (нарастающим итогом за ежеквартально), которые являются базой для обложения налогами в соотношении со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. — доходы за три последних месяца, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев и в 113 — за год. Потом эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120.

В строчках 130-132 рассчитывают суммы задатков , которые нужно перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего после завершения всякого квартала:

  1. 130 стр.=стр.110 х стр.120 / 100
  2. 131 стр. = стр. 111 х стр.120 /100
  3. 132 стр. = стр. 112 х стр.120 /100

Сумма налога по стр. 133 будет считаться, как стр. 113 х стр.120 /100

В строчках 140-143 необходимо будет отразить поименованные за сотрудников страховые платежи, уплаченные общественные пособия и платежи на необязательное страхование. На эти суммы возможно снизить налог к оплате по УСН в пределах 50%. В случае если у ИП нет сотрудников, в этих строчках он ставит суммы практически поименованных страховых платежей за себя, в тех налоговых сроках, когда выполнялась оплата денежных средств в бюджет. Т. к. ИП в праве платить платежи по своему благоусмотрению до 31 декабря, то, например, если он перечислил всю сумму в декабре, в декларации по налогам УСН он заполнит лишь строчок 143. Снизить сумму налога к оплате бизнесмен может на все поименованные за себя в отчетном сроке платежи.

Предмет налогообложения «Доходы, уменьшенные на степень затрат»

В строке 201 показываем значение 2 «Доходы минус затраты». В строчках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из коих формируется база для обложения налогами. А в стр. 220-223 будут стоять суммы затрат (Нарастающим итогом), подобающих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в прошлых случаях, всякой строке отвечает свой налоговый срок (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В случае если в прошлом отчетном сроке был получен расход, его необходимо отразить по строке 230. Он уменьшит базу для обложения налогами.

В строчках 240-243 указывается база для обложения налогами для исчисления задатка :

  1. Стр. 240 = стр.210 — стр. 220 в случае если > 0
  2. Стр. 241 = стр.211 — стр. 221 в случае если > 0
  3. Стр. 242 = стр.212 — стр. 222 в случае если > 0
  4. Стр. 243 = стр.213 — стр. 223 — стр.230 в случае если > 0

В случае если сумма расхода по строке 230 одинакова базе для обложения налогами, в стр. 243 будет значение 0. Расходы отчетного года отражают с строчках 250-253, в случае, если показатели строчков 210-213 меньше 220-223. В строчках 260-263 указывается налоговая ставка 15%, либо другая, установленная законом субъекта Российской Федерации, где произведена регистрацию деятельность плательщика налогов.

Авансы по налогу считаются и отражаются так:

  1. Стр. 270 = стр. 240 х стр. 260 / 100
  2. Стр. 271 = стр. 241 х стр. 261 / 100
  3. Стр. 272 = стр. 242 х стр. 262 / 100
  4. Стр. 273 = стр. 243 х стр. 263 / 100

При получении расходов по результатам налоговых сроков, в этих строчках ставится прочерк. В строке 280 показывают минимальный налог к оплате. Он определяется, как стр. 213 х 1 /100.

Новая декларация УСН: заполняем разделение 3

Третий разделение новой декларации по налогам УСН рекомендован для заполнения лишь теми компаниями, которые получили денежные средства согласно с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь заходит о целевом субсидировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Раньше, компании на УСН при присутствии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Исходя из этого режим заполнения нового разделения схож с прошлыми притязаниями. Это своеобразный разделение, исходя из этого он не распространен промежь упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации.

Потом заполнение разделения 3 необходимо начать с переноса денежных средств, не использованных в период (либо без периода применения), но полученных в прошлом году. По тем суммам, где установлен период применения, необходимо отметить дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. В случае если период денежных средств, полученных в прошлом отчетном сроке, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Лишь затем заполняют информацию о денежных средствах, полученных в отчетном сроке:

  1. В графе 2 и 5 по средствам с установленным периодом, ставят даты получения и применения.
  2. В графе 3 — сумму полученных средств с установленным периодом.
  3. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, период по которым еще не истек.
  4. В графе 4 — денежные средства всецело потреблённые по избранию в установленный период.
  5. В графе 7 потреблённые денежные средства не по целевому избранию (их необходимо включить во внереализационные доходы в момент практического применения).

По строке «Итого по отчётности» указываются итоговые суммы по подобающим графам 3, 4, 6, 7 Разделения 3.

И, последнее, в инспекцию федеральной налоговой службы нужно направлять лишь заполненные разделения.

С

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *